Федеральный закон от 23.06.2016 № 215-ФЗ (далее – Закон № 215-ФЗ) вносит ряд изменений в действующее законодательство, прежде всего – в Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ, посвященный противодействию финансирования терроризма (далее – Закон № 115-ФЗ).

Так, в Закон № 115-ФЗ добавляется новая статья 6.1, обязывающая организации раскрывать информацию о бенефициарных владельцах.

Бенефициарный владелец – это физическое лицо, которое прямо или косвенно владеет организацией или может контролировать ее действия. При этом бенефициарным будет считаться тот владелец, чье участие в уставном капитале превышает 25 процентов (п. 8 ст. 6.1 Закон № 115-ФЗ – в новой редакции).

Отметим, что в данном определении речь идет именно о физическом лице, т.е. организация бенефициарным владельцем быть не может.

Как следует из п. 8 ст. 6.1 Закон № 115-ФЗ (в новой редакции), бенефициарным владельцем может считаться участник общества, владеющий долей свыше 25 процентов уставного капитала. Таким образом, если в организации два участника с долями по 50 процентов, данные участники будут бенефициарными владельцами.

Кроме того, в определении указывается физическое лицо, которое может косвенно владеть организацией или контролировать ее действия. Не вполне ясно, кто именно относится к таким лицам. Однако на основе норм можно предположить, что бенефициарным владельцем дочерней компании (например) будет учредитель головной организации.

Согласно п. 1 ст. 6.1 Закона № 115-ФЗ организация обязана знать своих бенефициарных владельцев (абз.2 пп. 1 п. 1 ст. 7 Закона № 115-ФЗ):

• фамилию, имя, отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), дату рождения;
• гражданство, реквизиты паспорта, данные миграционной карты (или иного документа, подтверждающего для иностранца право на пребывание или проживание в РФ);
• адрес места жительства (места регистрации) или места пребывания.

При этом организация обязана не только хранить информацию о бенефициарных владельцах, но и раз в год обновлять ее (п. 3 ст. 6.1 Закона № 115-ФЗ).

Информацию о бенефициарных владельцах организация обязана предоставлять по запросу налоговых органов или государственного органа, в т.ч. и уполномоченного Правительством РФ. При этом порядок и сроки предоставления такой информации определяются Правительством РФ (п. 6 ст. 6.1 Закона № 115-ФЗ)

Кроме того, сведения о бенефициарных владельцах организации раскрываются в ее отчетности в случаях и порядке, которые предусмотрены законодательством РФ (п. 7 ст. 6.1 Закона № 115-ФЗ).

Заметим, что на данный момент действующее законодательство не предусматривает определенного порядка раскрытия информации о таких владельцах, а информация об учредителях и принадлежащих им долях содержится в ЕГРЮЛ и доступна неограниченному кругу лиц. Но! Исходя из п. 7 ст. 6.1 Закона № 115-ФЗ (в новой редакции), ясно, что соответствующие сведения организация обязана представить в отчетности в случаях, которые будут установлены законом. Перечень форм такой отчетности и соответствующие случаи пока не установлены.

Вместе с тем не все организации обязаны собирать и раскрывать информацию о своих бенефициарных владельцах. Так, не делают этого (п. 2 ст. 6.1, абз 2- 5 пп. 2 п. 1 ст. 7 Закона № 115-ФЗ):

• внебюджетные фонды, государственные корпорации или организации, доля участия РФ в уставном капитале которых более 50 процентов;
• международные организации;
• эмитенты ценных бумаг, допущенных к организованным торгам, которые раскрывают информацию в соответствии с законодательством РФ;
• иностранные организации, ценные бумаги которых прошли процедуру листинга на иностранной бирже, входящей в перечень, утвержденный Банком России;
• иностранные структуры, организационная форма которых не предусматривает наличия бенефициарного владельца, а также единоличного исполнительного органа.

Вместе с тем в КоАП РФ будет добавлена новая статья, устанавливающая ответственность за неисполнение обязанностей, изложенных в ст. 6.1 Закона № 115-ФЗ.

Новая статья 14.25.1КоАП РФ предусматривает ответственность за неисполнение юридическим лицом обязанностей по:

• установлению, обновлению, хранению информации о бенефициарных владельцах (о мерах,  принятых по поиску таких владельцев);
• представлению соответствующих сведений по запросу уполномоченного органа, налоговых органов или иного федерального органа исполнительной власти, уполномоченного Правительством РФ.

В качестве наказания за данное правонарушение предусмотрен штраф в размере от 30 000 до 40 000 рублей (для должностных лиц) и от 100 000 до 500 000 рублей (для организаций).

Комментируемый закон вступает в силу 21.12.2016 (ст. 3 Закона № 115-ФЗ).