Согласно письму ФНС России от 02.02.2015 № БС-4-11/1443@ предполагается при формировании 2-НДФЛ исключать доходы по ценным бумагам, если последние были отражены в Приложении 2 к декларации по налогу на прибыль. Комментарий к этому письму приведен на сайте buh.ru.
Для поддержки положений этого письма в версии 2.5.89.1 реализовано следующее. В документе «Начисление дивидендов» добавлен флажок «Соответствуют требованиям пункта 2 статьи 226.1 НК РФ».
Рисунок 1
Отмеченные этим флажком дивиденды могут быть исключены из справок 2-НДФЛ для ИФНС. По умолчанию флажок снят (в том числе во всех зарегистрированных до обновления на версию 2.5.89.1 документах), и такие суммы будут включены в 2-НДФЛ безусловно.
Включением в справки 2-НДФЛ для ИФНС отмеченных флажком дивидендов можно управлять непосредственно в самих справках. Для этого в них добавлен флажок «Не включать доходы по ценным бумагам (с 2014 года)».
Если флажок в справке не установлен, то все дивиденды попадут в справку. Если же установить флажок в справке, то в нее не включатся дивиденды, которые при регистрации, в свою очередь, были отмечены флажком.
Рисунок 2
Аналогичная возможность реализована в рабочем месте подготовки данных по НДФЛ. Справки можно сформировать как включая доходы по ценным бумагам, так и исключая их.
Рисунок 3
Возможность управления включением доходов в 2-НДФЛ как на уровне их регистрации документами, так и на уровне заполнения справки связана с тем, что декларация по налогу на прибыль за 2014 год может быть подана как по новым правилам (с отражением таких доходов), так и по старым (без их отражения).
Помимо документа «Начисление дивидендов», отметить доход и налог как соответствующий требованиям пункта 2 статьи 226.1 НК РФ можно в документе «Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам и ЕСН», при регистрации им сумм по другим видам ценных бумаг.
Рисунок 4
Также для поддержки регистрации таких доходов добавлен новый код дохода 1543 и вычеты 218 – 224.
Рисунок 5