Расчет взносов по дополнительным тарифам, введенным с 2013 года, был реализован в версии 1.0.49 согласно положениям Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.
Позже Минтруд России дал ответы на отдельные спорные вопросы страхователей, например, в письмах от 23.04.2013 № 17-3/10/2-2309, от 29.04.2013 № 17-3/10/2-2415, от 30.04.2013 № 17-4/727, от 29.05.13 № 17-3/877 и № 17-3/878. В письме от 05.06.2013 № 17-3/10/2-3105 Минтруд направил обзор ответов на такие вопросы для использования в работе.
В связи с этим в версии 1.0.65 внесены некоторые изменения в порядок расчета страховых взносов по дополнительным тарифам.
Напомним, что условия труда сотрудника (с целью расчета дополнительных взносов) в программе определяются согласно должности, установленной сотруднику кадровыми приказами (прием на работу, кадровое перемещение). Они не зависят от подразделения сотрудника, штатного расписания и т.п. Изменение условий труда ("вредные", "тяжелые" или нормальные) в программе должно быть отражено кадровым перемещением с изменением должности, для которой установлен соответствующий признак. Действительно, в основном подобные изменения являются существенными изменениями условий трудового договора, и, согласно законодательству, должны быть оформлены соответствующим приказом.
В версии 1.0.64 в случае, если условия труда изменялись среди месяца, и этот факт был отражен кадровым перемещением с изменением должности, начисления сотрудника из списка основных начислений (оплата по тарифу и т.п.) облагались дополнительными взносами пропорционально отработанному в разных условиях времени.
Например, сотрудник выполняет работы по "вредной" должности и ему установлен оклад 10 000 руб., график работы – обычная пятидневка, в ноябре 2013 предусматривающая 20 рабочих дней. 15 ноября сотрудник переведен на должность с нормальными условиями труда, что отражено кадровым перемещением. Для упрощения примера предположим, что остальные условия труда (график, оплата) не изменились.
Рисунок 1
При начислении зарплаты за ноябрь оплата по окладу разбилась в соответствии с переводом.
Рисунок 2
При расчете страховых взносов в ноябре дополнительные взносы в размере 4% процентов будут начислены только на сумму, относящуюся к периоду работы во вредных условиях (4 500 руб.) и составят 180 руб.
Рисунок 3
Однако если сотруднику производилось начисление, которое не связано с конкретным периодом работы, т.е. которое в программе описывается в списке разовых (дополнительных) начислений (материальная помощь и т.п.), то оно либо облагалось дополнительными взносами полностью, либо не облагалось совсем, в зависимости от того, в какой день оно было зарегистрировано.
В рассматриваемом примере предположим, что сотруднику помимо оплаты по окладу зарегистрирована материальная помощь в размере 14 000 руб. (из них облагаются взносами 10 000 руб.). Тогда если начисление зарегистрировано в период, когда сотрудник занят в нормальных условиях труда, то оно полностью не будет обложено дополнительными взносами. Взносы будут исчислены в прежнем размере 180 руб. (только с оклада за период работы во вредных условиях).
Рисунок 4
А если начисление зарегистрировано в период, когда сотрудник был занят во вредных условиях труда, то будет обложено дополнительными взносами полностью (дополнительные взносы с него составят 400 руб.).
Рисунок 5
В версии 1.0.65 реализовано пропорциональное деление таких, не относящихся ко времени (дополнительных), начислений при обложении их дополнительными взносами.
В рассматриваемом примере материальная помощь будет обложена пропорционально отработанному на соответствующих должностях времени в месяце ее начисления, независимо от даты ее регистрации.
Рисунок 6
Обращаем внимание, что доли времени для распределения дополнительных начислений в общем случае могут не совпадать с долями, по которым распределяются основные начисления (в документе начисления зарплаты). Например, если в таком месяце изменяется еще и график работы сотрудника или зарегистрированы отклонения от графика.
Для технических специалистов.
Определение долей времени для распределения дополнительных начислений производится в функции "ДолиДляРаспределенияВредности" общего модуля "РасчетСтраховыхВзносов".
В версии 1.0.64 в случае когда, например, производилось начисление в текущем периоде за прошлый период, обложение его дополнительными взносами определялось по условиям труда именно в прошлом периоде, а не в текущем.
Предположим, что сотрудника, работающего в нормальных условиях труда, на один месяц (октябрь 2013 г.) временно перевели на работу с вредными условиями труда, при этом условия оплаты не изменили.
Рисунок 7
За октябрь начислено 10 000 руб., на эту сумму начислены дополнительные взносы. После выплаты зарплаты выяснилось, что сотруднику была за время работы во вредных условиях положена еще и надбавка за вредность в размере 10% от оклада. В кадровое перемещение внесено соответствующее изменение и в ноябре выполнен перерасчет за октябрь, в результате которого сотруднику доначислена надбавка в размере 1 000 руб.
Рисунок 8
Также была начислена оплата за работу в ноябре (уже не во вредных условиях). В версии 1.0.64 при расчете взносов в ноябре доначисленная за октябрь надбавка облагается дополнительными взносами.
Рисунок 9
В версии 1.0.65 в этой ситуации надбавка дополнительными взносами обложена не будет, поскольку, несмотря на то, что она начисляется за месяц, когда сотрудник был занят во вредных условиях, в месяце ее начисления он занят уже в нормальных условиях.
Рисунок 10
Примечание.
Если в текущем месяце сотрудник выполнял работы в разных условиях труда, то такие начисления будут распределены пропорционально по такому же принципу, как и дополнительные начисления, рассмотренные ранее.
Обращаем внимание, что такой порядок не распространяется на начисления, по которым определяется стаж для досрочного назначения пенсии при заполнении сведений персонифицированного учета. Это связано с проверками заполнения в таких сведениях дополнительных взносов и льготного стажа.
Рисунок 11
Если начисление за прошлый период производится сотруднику, который по состоянию на начало месяца такого начисления уже был уволен, то оно не будет обложено дополнительными взносами независимо от условий работы сотрудника до увольнения.
Еще одно изменение версии 1.0.65 состоит в том, что облагаемые страховыми взносами начисления сотруднику в месяце, в котором он находится в отпуске по уходу за ребенком и не работает на условиях неполного рабочего времени, не облагаются дополнительными взносами, даже если сотрудник принят на должность с вредными или тяжелыми условиями труда. В версии 1.0.64 при таких условиях такие начисления дополнительными взносами облагались.
Механизм обмена информацией с банками (подробнее о механизме см. статью на сайте v8.1c.ru "Перечисление зарплаты на лицевые счета работников") расширен новым форматом обмена версии 3.3. Новый формат предусматривает передачу в банк файла с информацией об уволенных сотрудниках для закрытия банком их лицевых счетов. Изменений в уже существующие операции (заявки на открытие лицевых счетов, на зачисление денежных средств на счета) новым форматом не вносится.
Данные для формирования файла вносятся в документ "Заявки на закрытие лицевого счета", список которых доступен по ссылке в разделе "Расчет зарплаты" рабочего стола.
Рисунок 12
В документе реализован сервис автоматического заполнения уволенными сотрудниками.
По команде "Заполнить" таблица заполняется уволенными сотрудниками (с номерами лицевых счетов и датами увольнения) указанного в шапке учреждения и со счетом в указанном банке, по которым ранее не была создана такая заявка. Также необходимо указать номер договора с банком.
Рисунок 13
Формирование файла по оформленным заявкам производится в рабочем месте "Операции с лицевыми счетами сотрудников" на закладке "Экспорт заявок на закрытие лицевых счетов"
Рисунок 14
Обращаем внимание, что имя файла формируется в формате NNNNDDDu.xml, где NNNN – номер отделения, DDD – номер реестра с начала года.
В версии 1.0.60 было реализовано заполнение производственного календаря на 2014 год с учетом утвержденного Правительством РФ переноса выходных дней.
Однако затем выяснилось, что 24 февраля 2014 г. должен быть сокращенным (предпраздничным) днем, поскольку выходной с него переносится на 3 ноября, который, в свою очередь, является предпраздничным. При обновлении на версию 1.0.65 производственный календарь обновляется в соответствии с этим заключением.
Рисунок 15