Определена процентная ставка для расчета пеней за несвоевременную уплату налогов в 2025 году. Она составит:

• 1/300 действующей ключевой ставки ЦБ РФ – в течение 30 календарных дней просрочки (включительно);
• 1/150 действующей ключевой ставки ЦБ РФ – с 31-го дня просрочки по 90-й день (включительно);
• 1/300 действующей ключевой ставки ЦБ РФ – с 91-го дня просрочки.

Подробный комментарий

01.01.2025

Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ

Утверждена форма заявления для пересчета НДФЛ и имущественных налогов (транспортного, налога на имущество физлиц, земельного) по инициативе граждан.

Подробный комментарий

01.01.2025

Приказ ФНС России от 03.09.2024 № ЕД-7-21/697@

Правительство России получило специальные полномочия. В частности, оно вправе продлевать сроки уплаты налогов и сроки представления деклараций.

Изменен срок представления единой (упрощенной) декларации. Сроки следующие:

• по налогу на прибыль – не позднее 20 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором последний раз были операции по движению денежных средств на счетах в банках (в кассе организации) и (или) в котором последний раз были объекты обложения по налогу на прибыль;
• по иным налогам – не позднее 20-го числа первого месяца второго налогового периода, следующего за тем, в котором последний раз были операции по движению денежных средств на счетах в банках (в кассе организации) и (или) в котором последний раз были объекты обложения по соответствующим налогам;
• для вновь созданных организаций (вновь зарегистрированных ИП) – не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором была создана организация (зарегистрирован ИП).

Подробный комментарий

Внесены изменения в форму уведомления о постановке на учет по месту нахождения одного обособленного подразделения.

Подробный комментарий

Утверждены контрольные соотношения для уведомления об исчисленных налогах.

Подробный комментарий

01.01.2025

Приказ ФНС России от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@

При утрате права на НПД физлицо вправе перейти на ПСН или АУСН

Подробный комментарий

Отменено освобождение от НДС реализации (передачи для собственных нужд) и ввоза в РФ племенного скота, а также их семени и эмбрионов. Для указанных операций введена ставка НДС 10 %.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ

Скорректированы коды некоторых медицинских товаров, облагаемых НДС по ставке 10 %.

Подробный комментарий

Постановление Правительства России от 11.09.2024 № 1246

Дополнен перечень операций, освобожденных от НДС. Не платить НДС можно при реализации работ по строительству жилых домов с использованием счетов эскроу.

Подробный комментарий

Для подтверждения нулевой ставки в отношении транспортно-экспедиционных услуг, услуг по предоставлению ж/д подвижного состава и контейнеров, услуг по перевозке товаров ж/д транспортом в ИФНС вместо копий перевозочных документов представляется реестр в электронной форме, содержащий сведения из перевозочных документов.

Подробный комментарий

Освобождена от НДФЛ материальная выгода в виде экономии на процентах за пользование заёмными (кредитными) средствами:

• предоставленными на новое строительство либо приобретение в РФ жилья (дома, квартиры, комнаты или доли в них), земельных участков для ИЖС или тех, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли в них;
• предоставленными российскими банками в целях рефинансирования (перекредитования) жилищных займов, перечисленных выше.

Подробный комментарий

29.10.2024

Внесены изменения в порядок исчисления НДФЛ с отдельных видов доходов (выплат при увольнении, материальной выгоды и др.). Также уточнен порядок исчисления НДФЛ предпринимателями с доходов от предпринимательской деятельности.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ

Введена новая прогрессивная шкала ставок по НДФЛ. Кроме того, изменены размеры стандартных налоговых вычетов по НДФЛ.

Подробный комментарий

Введен инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль для участников инвестиционного товарищества. Вычет применяется в отношении расходов в виде денежных средств, внесенных в качестве вклада в инвестиционное товарищество.

Подробный комментарий

Внесены изменения в порядок заполнения налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов.

Подробный комментарий

Продлен особый порядок учета курсовых разниц.

Подробный комментарий

Гранты, получаемые на инновационное развитие за счет субсидий от любых федеральных органов власти, освобождаются от налога на прибыль.

Подробный комментарий

Повышены ставки по налогу на прибыль с 20 до 25 %. Введен федеральный инвестиционный вычет по налогу на прибыль. Внесены изменения в применение повышающих коэффициентов по отдельным видам расходов.

Подробный комментарий

Автоматизированную упрощенную систему налогообложения могут вводить все регионы России, а не только Москва, Московская, Калужская области и Татарстан.

Подробный комментарий

Определен порядок уплаты НДС плательщиками, применяющими УСН.

Подробный комментарий

Внесены изменения в порядок применения АУСН. В частности, уточняется, что не смогут применять АУСН лица, ведущие деятельность в интересах другого лица (посредники), то есть поверенные, комиссионеры, агенты.

Подробный комментарий

Изменен порядок признания предпринимателями в расходах по УСН страховых взносов. Расширен перечень необлагаемых доходов. Повышен лимит остаточной стоимости для применения УСН до 200 млн руб.

Подробный комментарий

Плательщики ДНР, ЛНР, Херсонской или Запорожской областей получили право уменьшить налог по УСН на расходы на покупку одного экземпляра ККТ, но не более чем на 28 тыс. руб.

Подробный комментарий

• если патент получен на срок до 6 месяцев, налог уплачивается в полном размере в срок не позднее срока окончания действия патента;
• если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года, то:
  • одна треть налога уплачивается не позднее 90 календарных дней после начала действия патента,
  • две трети налога перечисляются не позднее срока окончания действия патента.

Подробный комментарий

Плательщики ДНР, ЛНР, Херсонской или Запорожской областей получили право уменьшить налог по ПСН на расходы на покупку одного экземпляра ККТ, но не более чем на 28 тыс. руб.

Подробный комментарий

Внесены изменения в порядок установления ставок по налогу на имущество, исчисляемому по кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Подробный комментарий

Уточнена процедура перерасчета земельного налога по инициативе налогоплательщика – физического лица.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ

Внесены изменения в ставки по земельному налогу.

Подробный комментарий

Уточнена процедура перерасчета транспортного налога по инициативе налогоплательщика – физического лица.

Подробный комментарий

Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ

Введен туристический налог. Плательщиками туристического налога являются организации и физлица (в т. ч. ИП), которые оказывают услуги по предоставлению мест для временного проживания физлиц в средствах размещения (гостиницы, хостелы и др.).

Подробный комментарий

Скорректированы правила уплаты туристического налога. Уточнен перечень объектов, по которым уплачивается туристический налог. Определено, что туристический налог уплачивается в составе ЕНП.

Подробный комментарий

Расширен перечень подакцизных товаров, а также повышены ставки акцизов на отдельные товары. Так, введены акцизы:

• на никотиновое сырье и бестабачную никотинсодержащую смесь для нагревания;
• фармацевтическую субстанцию спирта с предоставлением полного вычета акциза на спирт, использованный для производства лекарств, медизделий;
• природный газ, приобретенный для производства аммиака.

Подробный комментарий

Продлено до 2027 года действие тарифа по страховым взносам в размере 0 % к выплатам членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.

Подробный комментарий

Утверждены тарифы взносов на травматизм на 2025 год. Тарифы те же, что и в 2024 году.

Подробный комментарий

Внесены изменения в порядок уплаты страховых взносов по пониженным тарифам. В частности, страховые взносы по пониженному тарифу в размере 7,6 % будут платить субъекты малого и среднего предпринимательства, которые ведут деятельность в сфере обрабатывающего производства. Для некоммерческих организаций на УСН и благотворительных организаций на УСН продлен срок применения пониженного тарифа взносов 7,6 % до 2026 года включительно.

Подробный комментарий

Подробный комментарий

Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ

Утверждены размеры ставок платы за негативное воздействие на окружающую среду на 2025 год. Предусмотрены специальные ставки для расчета платы за НВОС в отношении 39 загрязняющих веществ для атмосферного воздуха и в отношении 15 загрязняющих веществ для водных объектов.

Подробный комментарий

Изменены сроки оплаты продовольственных товаров по договору поставки. Так, продовольственные товары со сроком годности до 9 дней включительно покупателю необходимо оплатить не позднее 8 рабочих дней со дня их получения. Товары со сроком годности 5 дней и менее необходимо оплачивать не позднее 4 рабочих дней, если оформляются электронные документы.

Подробный комментарий

Утверждены новые формы федерального статистического наблюдения по сведениям, касающимся численности и оплаты труда работников организаций, кадров государственной гражданской и муниципальной службы и другим кадровым вопросам в организациях и учреждениях различных сфер.

Подробный комментарий

Утверждены новые формы федерального статистического наблюдения о деятельности организации, потреблении энергии и производстве продукции.

Подробный комментарий

Утверждены новые формы федерального статистического наблюдения и указания по их заполнению:

• № 11 (сделка) "Сведения о сделках с основными фондами на вторичном рынке и сдаче их в аренду";
• № 11-НА "Сведения о наличии, движении и составе обращающихся контрактов, договоров аренды, лицензий, маркетинговых активов и гудвилла (деловой репутации организации)".

Подробный комментарий

Внесены изменения в порядок представления статистической отчетности для малого бизнеса и самозанятых лиц.

Подробный комментарий

Отменен перечень непродовольственных товаров, при торговле которыми на рынке требовалось применять ККТ.

Подробный комментарий

Подать заявление в случае регистрации, перерегистрации или снятия с учета ККТ можно будет через Госуслуги или через изготовителя ККТ.

Подробный комментарий

Не применять ККТ при безналичных расчетах могут предприниматели, которые на основании лицензии осуществляют образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности.

Подробный комментарий

Уточнен порядок оформления кассового чека при выплате выигрыша. Вместо паспорта можно указать данные иного документа, удостоверяющего личность.

Подробный комментарий

Предприниматели на ПСН при ведении деятельности по сбору тары и пригодных для вторичного использования материалов обязаны применять ККТ.

Подробный комментарий

Введена обязанность применять ККТ при расчетах в безналичном порядке с предъявлением электронного средства платежа,  осуществляемых путем перевода денежных средств с использованием СБП.

Подробный комментарий

Кассовый чек покупателю можно передавать через сервис ФНС России.

Подробный комментарий

Изменены правила применения ККТ на рынках.

Подробный комментарий

Федеральные законы от 08.08.2024 № 273-ФЗ, от 08.08.2024 № 284-ФЗ

Минимальный размер оплаты труда увеличен до 22 440 руб. в месяц.

Подробный комментарий

Утвержден порядок переноса выходных дней в 2025 году.

Подробный комментарий

Введена обязанность для работодателей выплачивать сотрудникам при увольнении компенсацию за неиспользованные отгулы.

Подробный комментарий

Утверждены требования к размещению, хранению и использованию аптечки для оказания работниками первой помощи пострадавшим.

Подробный комментарий

Определен порядок индексации пенсий работающим пенсионерам.

Подробный комментарий

В Трудовом кодексе определены основные меры, которые государство будет предпринимать для противодействия просрочкам по выплате заработной платы.

Подробный комментарий

Введена административная ответственность для управляющих рынками компаний за предоставление торговых мест без применения ККТ (если продавец обязан применять ККТ). За нарушение возможно предупреждение или штраф:

• для должностных лиц в размере от 40 000 до 50 000 руб. (за повторное нарушение – от 50 000 руб. до 80 000 руб.);
• для организаций – от 100 000 до 300 000 руб. (за повторное нарушение – от 300 000 до 1 млн руб.).

Подробный комментарий

Продлены ограничения до 31.05.2025 (включительно) на вывоз минеральных удобрений из РФ в государства, не входящие в ЕАЭС.

Подробный комментарий

До 31.08.2025 продлены эксперименты по маркировке пиротехники, отопительных приборов, оптоволоконной и кабельной продукции.

Подробный комментарий

Внесены изменения в порядок выплаты ежемесячного пособия в связи с рождением ребенка.

Подробный комментарий

Сокращен ввоз в РФ товаров легкой промышленности.

Подробный комментарий

Внесены изменения в правила производства и оборота алкогольной продукции. Введены новые требования к опломбированию средств измерения и учета готовой алкогольной продукции. Сокращен перечень видов деятельности в области алкоголя, которые подлежат лицензированию.

Подробный комментарий

Утвержден перечень товаров, работ, услуг, при производстве которых обязательно использовать вторсырье.

Подробный комментарий

Внесены изменения в некоторые процедуры, связанные с деятельностью ООО и АО. В частности, определен порядок проведения заседаний общих собраний участников ООО дистанционным способом.

Подробный комментарий

Утвержден перечень программ, которые должны быть предварительно установлены на электронные устройства (смартфоны, планшеты ПК, моноблоки, Smart TV), которые продаются на территории России или стран ЕАЭС.

Подробный комментарий

Введен запрет на розничную продажу тонизирующих (в том числе энергетических) напитков покупателям, не достигшим 18 лет.

Подробный комментарий

Внесены изменения в порядок оказания услуг связи.

Подробный комментарий

Введен запрет на продажу ряда лекарственных препаратов. Нельзя продавать лекарства:

• в отношении которых в системе маркировки "Честный знак" отсутствуют сведения о нанесении средств идентификации и (или) сведения о вводе в оборот;
• в отношении которых осуществлена блокировка внесения в систему маркировки "Честный знак" сведений о вводе в оборот, об обороте или о прекращении оборота;
• применение которых приостановлено органом власти;
• оборот которых прекращен;
• с истекшим сроком годности;
• в отношении которых не соблюдены требования к маркировке.

Подробный комментарий

Введены новые виды банковских продуктов – социальный банковский вклад и социальный банковский счет.

Подробный комментарий

Расширен перечень товаров (одежды и белья), которые подлежат обязательной маркировке.

Подробный комментарий

На ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов необходимо наносить двухмерный штрихкод. Это требование не затрагивает ювелирные и другие изделия из серебра, произведенные в РФ. Для них нанесение штрихкода не является обязательным.

Подробный комментарий

Материнский капитал можно направлять на строительство объектов индивидуального жилищного строительства.

Подробный комментарий

Для постановки транспортного средства на учет не требуется иметь полис ОСАГО.

Подробный комментарий

Утверждены новые правила легализации российских официальных документов, которые будут применяться за границей, а также легализации иностранных официальных документов для использования на территории России. Кроме того, в законе закрепили процедуру истребования личных документов лицами, которые находятся за пределами РФ.

Подробный комментарий

Определены размеры прожиточного минимума в целом по России на 2025 год. Они составляют:

• на душу населения – 17 733 руб.;
• для трудоспособного населения – 19 329 руб.;
• для пенсионеров – 15 250 руб.;
• для детей – 17 201 руб.

Указанные размеры прожиточного минимума применяются с 1 января 2025 года до 31 декабря 2025 года.

Подробный комментарий

Введена обязательная маркировка влажных кормов для животных.

Подробный комментарий

Внесены изменения, предусматривающие включение неплательщиков алиментов в Реестр должников по алиментным обязательствам.

В Реестр будут включать должников по алиментным обязательствам, привлеченным к административной и (или) уголовной ответственности и (или) объявленных в розыск судебным приставом-исполнителем за неуплату средств на содержание:

• несовершеннолетних детей,
• нетрудоспособных детей, достигших 18-летнего возраста,
• нетрудоспособных родителей.

Подробный комментарий

Уточнен порядок упрощенной идентификации организацией клиента в случае перевода денежных средств (в т. ч. электронных) без открытия банковского счета. Упрощенная идентификация возможна, если сумма перевода без открытия банковского счета составляет не более 100 000 руб. или эквивалентную сумму в иностранной валюте.

Подробный комментарий