Документ

Информация ФНС России от 07.04.2025, от 09.04.2025

Комментарий

Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ, декларацию о доходах (3-НДФЛ) за 2024 год необходимо представить не позднее 30.04.2025. Об этом напомнила ФНС России.

Сдать декларацию нужно по новой форме, утв. приказом ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@. Этим же приказом утверждены порядок ее заполнения и формат представления. Обновление декларации связано, в частности, с изменениями в порядке предоставления налоговых вычетов по НДФЛ (см. комментарий).

Кто должен отчитаться о доходах?

Сдать декларацию 3-НДФЛ должны ИП на ОСН, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.

Также в ряде случаев декларацию подают физлица (ст. 228 НК РФ). Это касается, например, доходов от продажи недвижимости, которая была в собственности меньше минимального срока владения, от сдачи имущества в аренду или от зарубежных источников (к примеру, дивиденды от иностранной компании).

При этом с суммы доходов, превышающих 5 млн руб. за год, НДФЛ исчисляется по ставке 15 % (подробнее см. статью).

Кроме того, подать декларацию нужно, если при выплате дохода физлицу налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил об этом в ИФНС (п. 5 ст. 226 НК РФ). Если налоговый агент выполнил эту обязанность, подавать декларацию не нужно. В этом случае налоговая направит плательщику уведомление для уплаты НДФЛ не позднее 1 декабря 2025 года.

Срок уплаты налога по декларации 3-НДФЛ – не позднее 15.07.2025.

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ плательщика могут оштрафовать и начислить пени (ст. 75, 119, 122 НК РФ).

Добавим, сроки сдачи отчетности в 2025 году можно узнать в календаре бухгалтера.

Как заполнить и подать декларацию?

Декларация 3-НДФЛ представляется в инспекцию по месту учета:

• на бумаге лично или по почте с описью вложения либо через многофункциональный центр (при наличии такой услуги в МФЦ);
• в электронной форме (ИП – по ТКС, физлица – через Госуслуги).

Но самый простой способ, по мнению налоговиков, – заполнить декларацию в электронном виде с помощью личного кабинета налогоплательщика, так как это существенно сэкономит время пользователей. Причем такая возможность теперь доступна и в личном кабинете ИП. Для этого ИП на ОСН нужно перейти в раздел "Жизненные ситуации-3-НДФЛ" ЛК ИП. В мобильном приложении "Личный кабинет индивидуального предпринимателя" есть функция отслеживания статуса поданной декларации.

ФНС России отметила, что новый функционал пока находится в тестовом режиме, но все направленные декларации поступают и рассматриваются налоговым органом.

Кроме того, декларацию можно заполнить в программе "Декларация", после чего ее необходимо подписать квалифицированной электронной подписью и отправить файл .XML через личный кабинет. О получении электронной подписи подробнее см. статью.