Документ
Информация УФНС России по Ленинградской области, УФНС России по Республике Бурятия
Комментарий
Для получения вычетов на лечение, обучение и др. физические лица должны подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ (форма КНД 1151020).
УФНС России по Ленинградской области и УФНС России по Республике Бурятия разместили на сайтах информацию об ошибках, которые наиболее часто допускают граждане при заполнении деклараций.
Ошибки следующие.
Номер корректировки в декларации
В первичной декларации указывается номер корректировки "1". Вместе с тем первичная декларация должна содержать номер корректировки "0". Номер корректировки "1" и т. д. по порядку следует указывать в уточненных декларациях.
Ошибки при представлении уточненной декларации
При представлении уточненной декларации с дополнительными налоговыми вычетами граждане не отражают в ней вычеты, ранее заявленные в первичной декларации. Вместе с тем уточненная декларация 3-НДФЛ должна включать все вычеты, заявленные в первичной декларации. Например, в первичной декларации заявлен социальный налоговый вычет на лечение в размере 90 000 руб. Гражданин решил дополнительно заявить вычет на обучение ребенка в размере 50 000 руб. В уточненной декларации следует отразить вычет на лечение 90 000 руб. и вычет на обучение ребенка 50 000 руб. Если в уточненной декларации отразить только вычет на обучение, то вычет на лечение налоговый орган не предоставит.
Не все доходы и вычеты указаны в декларации
В декларации гражданин не указывает стандартные вычеты по сведениям о доходах, предоставленных работодателем. В декларации должны быть отражены все предоставленные налоговым агентом (работодателем) вычеты, в том числе стандартные на детей.
В декларации не отражены доходы от реализации имущества, которые подлежат обложению НДФЛ. Это касается случаев, когда жилая недвижимость находилась в собственности гражданина меньше минимального срока владения (3 или 5 лет) и доход от продажи превышает 1 млн руб. Этот доход должен быть отражен в декларации. Если продано иное имущество ранее 3 лет и доход от продажи превышает 250 тыс. руб., то доход должен быть отражен в 3-НДФЛ.
Неверный период заявления вычетов
Граждане неправильно относят вычеты к тому или иному налоговому периоду. Например, оплата за лечение была в 2023 году, а налогоплательщик представляет декларацию за 2024 год. Это неправильно. Налоговый вычет предоставляется именно за тот год, когда гражданин оплатил за медицинское обслуживание, обучение или иные услуги.
Неверно определен размер вычета
При продаже доли по одному договору купли-продажи с другими бывшими владельцами гражданин заявил в декларации полную сумму вычета – 1 млн руб. Вместе с тем на совместную собственность предоставляется только один имущественный вычет, а продавцы распределяют его по договоренности. Другими словами, при продаже недвижимости в качестве единого объекта права по одному договору купли-продажи вычет в размере 1 млн руб. делится между владельцами в зависимости от размера их доли или по договоренности.
Неправомерно заявляется имущественный налоговый вычет при приобретении жилья у взаимозависимого лица. Если сделка купли-продажи недвижимости совершается между взаимозависимыми физическими лицами (супруги, родители и дети, братья-сестры и т. п.), то имущественные налоговые вычеты при приобретении жилья не предоставляются.
Отсутствие документов, подтверждающих вычет
К декларации не приложены документы, подтверждающие затраты на покупку имущества, а также на лечение, обучение, страхование (если расходы на лечение и др. произведены до 2024 года). Затраты должны подтверждаться договорами, счетами, квитанциями, платежными поручениями и т. д. С 2024 года для подтверждения фактических расходов граждан на оплату обучения, медицинских и физкультурно-оздоровительных услуг, уплату страховых и пенсионных взносов используется унифицированный документ – справка об оплате услуг или уплате взносов. Справки гражданам выдают организации и предприниматели, которые оказывают эти услуги.
Неверно указана сумма переходящего остатка вычета
При заполнении декларации по форме 3-НДФЛ на имущественный налоговый вычет неверно указывается сумма переходящего остатка. Узнать сумму переходящего остатка можно в налоговом органе по месту регистрации или через сервис Личный кабинет налогоплательщика ФЛ.
Что делать при обнаружении ошибки в декларации?
Если гражданин представил декларацию, а затем обнаружил в ней ошибки или недостоверные сведения, то отменить ее не получится. В этом случае необходимо представить уточненную декларацию, которая скорректирует ранее представленную. Если гражданин представил первичную декларацию через личный кабинет, то для представления уточненной декларации необходимо в сервисе Личный кабинет налогоплательщика в разделе "Декларации" найти предыдущую декларацию и нажать на кнопку "Уточнить декларацию".