Документ

Письмо ФНС России от 16.01.2025 № ЗГ-2-11/465@

Комментарий

Физические лица могут заявить социальный вычет по НДФЛ за свое обучение, за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет при очной форме обучения (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

В письме от 16.01.2025 № ЗГ-2-11/465@ ФНС России напомнила, что по расходам на обучение, произведенным с 1 января 2024 года, единственным документом, подтверждающим право физлица на получение вычета, является справка об оплате образовательных услуг, выданная образовательным учреждением (предпринимателем), которое оказало эти услуги.

Учреждение (предприниматель) должно выдать указанную справку по заявлению физического лица о выдаче справки за запрашиваемый налоговый период (календарный год). Форма справки, порядок ее заполнения и представления в налоговый орган утверждены приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@.

Справку можно подготовить с использованием программного обеспечения, предусматривающего при печати вывод на страницах двумерного штрихкода. Так, для формирования справок может быть использовано специальное программное обеспечение ФНС России ПК "Налогоплательщик ЮЛ", размещенное в разделе "Программные средства" на сайте ФНС России.

Справка заполняется в двух экземплярах. Один экземпляр выдается налогоплательщику, обратившемуся за ее выдачей, второй экземпляр остается в образовательной организации (ИП) (п. 4 Порядка заполнения справки).

Отметим, что образовательные учреждения (ИП) могут самостоятельно направлять выданные справки в налоговую инспекцию в электронной форме при выполнении следующих условий:

• от гражданина получено заявление на отправку справки в налоговую;
• у учреждения (ИП) есть технические возможности для этого.

Сведения должны быть представлены в течение 30 календарных дней после подачи заявления гражданином (п. 3 Порядка представления справки). Если учреждение (ИП) направит справку в налоговую, то гражданин представлять ее дополнительно в налоговую не должен.