Документ

Письмо ФНС России от 05.06.2024 № ЗГ-2-11/8468

Комментарий

Если сотрудник имеет право на стандартный вычет по НДФЛ с начала года, но заявление подал работодателю позднее, работодатель должен предоставить ему вычет с начала года и, соответственно, пересчитать и вернуть излишне удержанный налог (см. подробнее).

В письме от 05.06.2024 № ЗГ-2-11/8468 ФНС России пояснила, как отразить в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2024 года излишне удержанный с 1 января 2024 года НДФЛ, если организация пересчитала налог 28 марта 2024 года.

Если организация пересчитала НДФЛ и излишне удержанную сумму НДФЛ вернула работнику, то эта сумма подлежит отражению по строкам 190 и 196 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2024 года.

Если организация пересчитала НДФЛ, но сумму излишне удержанного налога не возвратила работнику, то излишне удержанная сумма НДФЛ указывается по строке 180 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2024 года.

Если сумму излишне удержанного НДФЛ организация не возвратит работнику до конца 2024 года, ее следует указывать также по строке 180 раздела 2 в расчетах 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и за 2024 год. При возврате налога в 2025 году на эту сумму следует скорректировать (уменьшить) строку 180 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 2024 год.

Разъяснения поддерживаются в учетных решениях "1С:Предприятия 8".