Документ

Информация ФНС России от 20.06.2018

Комментарий

После массового распространения слухов о том, что банки с 1 июля (по некоторым данным – с 1 июня) 2018 года будут сообщать в налоговые органы обо всех поступлениях на карту физических лиц (не являющегося ИП), ФНС России опубликовала на своем сайте опровержение этой информации. Подробнее см. здесь.

Напомним, что в отношении счетов физических лиц, не имеющих статуса ИП, банки передают в инспекцию по месту своего нахождения только сведения об открытии, закрытии или изменении реквизитов (п. 1.1 ст. 86 НК РФ). Причем эта норма действует давно – с 1 сентября 2016 года (см. Федеральный закон от 03.07.2016 № 241-ФЗ).

Также на основании мотивированного запроса налогового органа банки предоставляют данные о наличии счетов, вкладов, остатках средств на счете, выписки по операциям на счетах физических лиц, не являющихся ИП (п. 2 ст. 86 НК РФ).

При этом такой запрос инспекция вправе направить в банк только при наличии согласия вышестоящего налогового органа в следующих двух случаях (абз. 3 п. 2 ст. 86 НК РФ):

• если в отношении физлица проводится проверка;
• если истребуются документы по сделкам физлица с иным проверяемым лицом или организацией.

Данное правило введено с 1 июля 2014 года (пп. "б" п. 7 ст. 10, п. 4 ст. 24 Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ).

С 1 июня 2018 года вступили в силу поправки в п. 2 ст. 86 НК РФ, согласно которым по запросу инспекции банк должен передать сведения о так называемых "металлических" счетах (остатку и движении средств по ним), т.е. о счетах, открытых в драгоценных металлах (п. 10 ст. 1, ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 27.11.2017 № 343-ФЗ).

Каких-либо изменений в части сообщения банками в налоговые инспекции информации о средствах, перечисляемых физлицами карты на карту, в НК РФ не внесены. Именно это подтвердили специалисты ФНС России в информации на сайте.